Marzo & Aprile 2014 |
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SIA
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RIEFING
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I trattati fiscali di Singapore: il vostro biglietto per l’asia emergente
Tassi e Riduzioni per Membri Scelti dei Trattati Asiatici
Paese
Dividendi
Interessi
Royalties
Tasso Nazionale Massimo
del trattato
Tasso Nazionale Massimo
del trattato
Tasso Nazionale Massimo
del trattato
Membri del Trattato ASEAN
Brunei
0%
10%
15%
10%
10%
10%
Indonesia
20%
15%
20%
10%
20%
15%
Malesia
0%
10%
15%
10%
10%
8%
Birmania
0%
10%
15%
10%
20%
15%
Filippine
30%
25%
20%
15%
30%
25%
Tailandia
10% nessuno
15%
25%
15%
15%
Vietnam
0% 5 to 12.5%
5%
10%
10%
15%
Altri
Cina
10%
10%
10%
10%
10%
10%
India
0%
15%
5 to 20%
15%
10% none
Nota:
Questa tabella elenca i tassi ordinari per i pagamenti per i non-residenti. In alcuni casi, si possono applicare tassi ridotti ulteriori oppure esenzioni se certe condizioni
vengono soddisfatte
Smistare l’investimento attraverso Singapore
Questo secondo esempio mostra come una azienda può risparmiare
il 3,75% della ritenuta grazie allo smistamento dell’investimento in
Indonesia attraverso Singapore. Quando un controllata indonesiana
prova ad inviare i proventi direttamente alla sua società madre, è
soggetta all’alto tasso di ritenuta del 20% dell’Indonesia (supponendo
che la società madre si trovi in un paese che non abbia una CDI con
l’Indonesia che prevede un tasso basso). Mediante l’interposizione di
una società di partecipazione di Singapore tra la società indonesiana
e la compagnia madre, un’azienda può avvalersi del tasso inferiore del
15% di ritenuta sui dividendi previsto dal trattato fiscale tra l’Indonesia
e Singapore. Poiché Singapore non impone ritenute sui dividendi, la
holding di Singapore può rimettere i profitti all’azienda madre senza
incorrere in ulteriori responsabilità per la ritenuta.
Le CDI di Singapore: considerazioni finali
La vasta rete di CDI di Singaporemitiga largamente i problemi legati alla
doppia imposizione. Considerare le CDI sono essenziali per assicurare
ad un business che opera in più giurisdizioni di essere in grado di far
fronte ai propri obblighi fiscali in quei paesi senza subire un eccessivo
onere. Le convenzioni vantaggiose di Singapore sono state fondamentali
nel permettere di conservare alla città-stato il suo status di hub per
gli investimenti internazionali, consentendo alle aziende di rimanere
competitive nei confronti delle imprese locali in Asia.
Società madre con investimento
diretto in Indonesia
Società madre con investimento diretto in
Indonesia attraverso filiale di Singapore
Azienda Indonesiana
Profitti Lordi
100
100
Meno: Indonesia CIT (25%)
(25)
(25)
Profitti Netti
75
75
Società madre
Dividendi
75
75
Tassa Indonesiana di trattenuta dei
dividendi
75 x 20% = 15
75 x 15% = 11.25
Tassa Singaporeana di trattenuta dei
dividendi
-
-
Dividendi netti ricevuti
60
63.25
